確定申告ー個人事業主・フリーランスが必ず押さえるべき注意点をわかりやすく解説
2026年に行う確定申告（2025年分の所得申告）は、個人事業主やフリーランスにとって見逃せない改訂ポイントがあります。
近年は税制改正に加え、e-Taxやマイナンバーカードの普及など、申告手続きのデジタル化が急速に進んでいます。
本記事では、「2026年 確定申告 改訂」をテーマに、個人事業主・フリーランスが特に注意すべき点を、初心者にも分かりやすく解説します。
2026年確定申告の基本をおさらい
2026年の確定申告は、2025年1月1日から12月31日までの所得が対象です。
申告期間は2026年2月16日から3月16日までとなります。
フリーランスや個人事業主は、会社員と異なり年末調整がないため、
自分で所得・税額を正確に計算し、期限内に申告する責任があります。
税制改正① 基礎控除の見直しはフリーランスに直結
2026年確定申告では、基礎控除の金額が見直し・拡充される点が重要です。
基礎控除は、所得税を計算する前に差し引ける控除で、すべての納税者に適用されます。
フリーランスの場合、
- 売上が増えた
- 副業収入が伸びた
といったケースでは、控除額の段階区分を誤ると税額が変わる可能性があります。
「去年と同じ控除額」と思い込まず、所得に応じた控除額を必ず確認しましょう。
税制改正② 青色申告特別控除は節税の要
個人事業主・フリーランスにとって、青色申告特別控除は最大の節税ポイントです。
複式簿記で帳簿を作成し、e-Taxで期限内申告を行うことで、高い控除を受けられます。
ただし、次のような場合は注意が必要です。
- 帳簿の記帳が不十分
- 白色申告のままになっている
- 期限後申告になっている
これらに該当すると、控除が受けられない、または減額されることがあります。
フリーランスとして継続的に活動する場合は、青色申告への切り替えを早めに検討することが重要です。
e-Tax・マイナンバーカード対応の注意点
2026年確定申告では、スマートフォンとマイナンバーカードを使ったe-Tax申告がより一般的になります。
自宅で完結できるため、フリーランスには大きなメリットです。
一方で、よくあるトラブルが
- マイナンバーカードの有効期限切れ
- 暗証番号の失念
- アプリやOSの未更新
といったものです。
申告直前ではなく、1月中に動作確認を行うことが失敗防止のポイントです。
フリーランス特有の実務チェックポイント
個人事業主・フリーランスが2026年確定申告で特に注意すべき点は以下です。
- 売上の計上漏れ（入金ベース・発生ベースの混同）
- 自宅兼事務所の家事按分の計算
- 通信費・クラウドツール・外注費の経費計上
- インボイス制度への対応状況
特に業務委託や副業フリーランスの場合、支払調書と実際の売上金額が一致しているかの確認は必須です。
よくあるミスとその防ぎ方
2026年確定申告で多いミスは、
- 経費計上の漏れ
- 控除証明書の提出忘れ
- 期限後申告
などです。
これらを防ぐには、2月に入る前から帳簿を締め、チェックリストで確認することが最も効果的です。
まとめ：個人事業主・フリーランスは「早め×正確」が成功の鍵
2026年確定申告は、税制改正とデジタル化の影響で、
「なんとなく去年と同じ」では通用しない申告になっています。
基礎控除、青色申告特別控除、e-Tax対応を正しく理解し、
早めに準備することが、節税とトラブル回避の最大のポイントです。
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[取材・編集 KROW編集部]
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